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甲公司于2009年1月2日从证券市场购入乙公司2008年1月1日发行的5年期债券

2016年12月10日  8:57:44   来源:网友   编辑:168炒股学习网    阅读:3256人次
网友提问:甲公司于2009年1月2日从证券市场购入乙公司2008年1月1日发行的5年期债券

甲公司于2009年1月2日从证券市场购入乙公司2008年1月1日发行的5年期债券

专家回答:

  09年1月2日购入分录:
  借:持有至到期投资"--面值 1000
  应收利息 50
  贷:银行存款 1015.35
  持有至到期投资"--利息调整 34.65
  期初摊余成本:1000-34.65=965.35
  09年12月31日:
  借:应收股利 50
  持有至到期投资"--利息调整 7.92
  贷:投资收益 965.35*0.06=57.92
  期末摊余成本=965.35+7.92=973.27
  2010年1月5日:
  借:银行存款 50
  贷:应收股利 50
  2010年12月31日:
  借:应收股利 50
  持有至到期投资"--利息调整 8.34
  贷:投资收益973.27*0.06=58.34
  期末摊余成本=973.27+8.34=981.61
  账面成本=1000-34.65+7.92+8.34=981.61
  公允价值=910
  计提跌价准备:71.61
  借:资产跌价损失 71.61
  贷:持有至到期投资跌价准备 71.61
  此时 账面价值=910
  2011年1月5日:
  借:银行存款 50
  贷:应收股利 50

  2011年1月15日出售其20%,另80%转入可供出售金融资产。
  借:银行存款 170
  投资收益 12=910*.20%-170
  持有至到期投资"--利息调整 34.65-7.92-8.34=18.39
  持有至到期投资减值准备 71.61
  可供出售金融资产 –公允价值 ,712
  资本公积——其他资本公积910*80%-712=16
  贷:持有至到期投资"--面值 1000
  2011年2月25日:
  借:银行存款 720
  投资收益 8
  贷:可供出售金融资产 –公允价值 ,712
  资本公积——其他资本公积16
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