(*ST天首)000611:*ST天首年报问询函

000611:*ST天首年报问询函
公告日期：2020-05-26 关于对内蒙古天首科技发展股份有限公司的年报问询函公司部年报问询函〔2020〕第 102 号内蒙古天首科技发展股份有限公司董事会 ：我部在对你公司 2019 年年度报告（以下简称“年报”）事后审查中关注如下事项：一、 年报显示，本年度你公司新增动力煤贸易业务且该业务实现收入 4,549.45 万元，占你公司营业收入 4,654.73 万元的 97.74%。
其中，本年度动力煤业务销售量209,573.19吨，生产量229,201.47吨，存货量为 19,628.28 吨。
本年度你公司营业成本 4,134.41 万元，存货期末账面价值 497.37 万元。
（一） 公开信息显示，2019 年我国动力煤单价约在 630 元/吨至580 元/吨。
而根据你公司动力煤收入与销售量测算出的动力煤销售单价约为 217 元/吨，远低于上述单价；同时根据你公司动力煤存货期末账面价值与存货量测算出的动力煤存货成本单价约为 253 元/吨，高于你公司销售单价，但年报显示你公司动力煤业务毛利率为11.25%。
请结合你公司动力煤的实际销售单价、实际销售量、退回情况（如适用）、收入确认政策、实际采购量、实际采购成本及其确认政策，补充说明你公司动力煤业务的上述毛利率是否准确、动力煤业务开展情况及盈利情况。
请你公司年审会计师核查并发表意见。
（二） 本年度你公司购买商品、接受劳务支付的现金约为5,559.89 万元，应付货款期初期末余额变动金额为 218.07 万元，上述两项合计并扣除账龄一年以内的预付账款后的金额为 5,747.96 万元，根据会计报表的勾稽关系，可初步推断该金额或为你公司本年度采购成本，但该金额明显大于你公司本期发生的成本与存货期末价值的合计金额 4,631.78 万元，请你公司补充说明本年度采购货款的实际成本、上述金额差异的主要原因及合理性、现金流量表中购买商