(华闻集团)华闻集团:资产减值准备计提及核销管理制度

公告日期：2020-09-08

华闻传媒投资集团股份有限公司资产减值准备计提及核销管理制度（2020 年修订）（2020 年 9 月 4 日 经第八届董事会 2020 年第十二次临时会议审议通过）第一章 总则第一条 为规范公司各项资产的会计核算和财务管理工作，维护公司股东和债权人的合法权益，同时为了准确计量公司各项资产的价值，确保财务状况的客观性、真实性，根据《企业会计准则》及其应用指南、公司《会计制度》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》）等有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称“集团公司”系指华闻传媒投资集团股份有限公司（不含控股子公司）；“控股子公司”是指纳入合并范围的子公司；“公司”系指集团公司和各类控股子公司组成的企业集团。
第三条 本制度适用于集团公司，控股子公司应按照本制度规定执行，或根据本制度制定各自关于资产减值准备的管理细则，并报集团公司备案。
第四条 控股子公司核销资产减值的，在本单位履行必要的审批后，还需要依据集团公司《控股子公司管理办法》的规定，报集团公司批准后，方可入账予以核销。
第五条 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。
第六条 资产减值准备计提范围包括金融资产（不含以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，下同）、与合同成本有关的资产、存货、长期股权投资、以成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、生产性生物资产、商誉以及其他长期资产。
长期股权投资、以成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、生产性生物资产及商誉的减值在以后持有期间不得转回，只有在处置时才能转出。
第七条 按照《企业会计准则》及其应用指南、公司《会计制度》规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及采用公允价值计量的投资性房地产，不属于本制度规定的范围。
第八条 公司在资产负债表日（应收款项月度、存货季度、其他资产年度）检查、测试各项资产，判断是否存在可能发生减值的迹象，如有客观证据表明某项资产发生减值的，根据后续的方法提取减值准备。
第二章 资产减值认定的一般原则第九条 公司应当根据实际情况来认定资产可能发生减值的迹象。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值，应进行减值测试：（一）资产的市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（二）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；（三）市场利率或其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（四）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（五）资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置；（六）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期；（七）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
第三章 主要资产减值项目的计提方法及审批程序第十条 根据公司的实际情况，本制度对公司经营过程中最可能发生减值的资产项目的计提方法进行了规范，未作出规范的项目发生减值的，须根据本制度规定的程序，并参照《企业会计准则》及其应用指南、公司《会计制度》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等有关法规的规定进行处理。
第十一条 主要资产减值准备项目的计提方法、相关判断依据以及程序如下：（一）金融资产减值准备公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等。
此外，对合同资产也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
1、金融资产减值准备的确认方法公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司按照该金融资产经信用调整的实际利……

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