(惠伦晶体)惠伦晶体:公司与招商证券股份有限公司关于公司向特定对象发行股票并在创业板上市的发行注册环

公告日期：2021-01-15

广东惠伦晶体科技股份有限公司与招商证券股份有限公司关于广东惠伦晶体科技股份有限公司向特定对象发行股票并在创业板上市的发行注册环节反馈意见落实函的回复保荐机构（主承销商）二〇二一年一月深圳证券交易所：2021 年 1 月 11 日，贵所出具了《发行注册环节反馈意见落实函》（审核函〔2021〕020005 号）（以下简称“落实函”）。
广东惠伦晶体科技股份有限公司（以下简称“惠伦晶体”、“公司”或“发行人”）已会同招商证券股份有限公司（以下简称“招商证券”或“保荐机构”）和立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）对落实函中提出的问题进行了逐项核实和回复，现对《落实函》中提及的问题回复如下，请予审核。
如无特别说明，本回复中使用的简称或名词释义与《广东惠伦晶体科技股份有限公司创业板向特定对象发行股票募集说明书》（以下简称“募集说明书”）一致。
本回复中的字体代表以下含义：字体 含义黑体（加粗） 审核落实函所列问题宋体 对审核落实问题的回复问题：关于经营业绩。
根据申请文件，发行人 2018 年、2019 年连续两年亏损，2020年 1-9 月净利润为 1,042.20 万元，扣非归母净利润为 715.54 万元。
请发行人结合在手订单数量、资产减值情况、2020 年 1-11 月的经营业绩情况、2020 年度全年业绩的预计情况等，量化分析并说明是否面临退市风险，相关风险揭示是否充分、及时。
请保荐机构和会计师进行核查，说明核查程序、方法、过程，并发表明确核查意见。
回复：一、发行人在手订单数量、资产减值情况、2020 年 1-11 月的经营业绩情况、2020 年度全年业绩的预计情况（一）在手订单数量截至 2020 年 12 月 31 日，公司在手订单为 48,184.24 万只，其中 SMD 谐振器、器件（TCXO 振荡器、TSX 热敏晶体）产品在手订单分别为 37,283.28 万只、10,818.07 万只。
目前市场订单需求较多，公司生产排期较满。
具体情况如下所示：单位：万只产品 在手订单DIP 谐振器 82.90SMD 谐振器 37,283.28TCXO 振荡器 4,127.98TSX 热敏晶体 6,690.08合计 48,184.24注：在手订单是指截止 2020 年 12 月 31 日，客户已下单但尚未交货的订单。
（二）资产减值情况1、应收账款减值情况根据新金融工具准则的要求，公司运用迁徙率模型计算的预期信用损失较沿用以前年度账龄分析法计提的坏账准备小，考虑到公司客户质量以及信用状况与往年相比未发生重大变化，基于谨慎性和前后一致性原则，公司仍采用原账龄分析法下的计提比例作为预期信用损失率，根据营业收入预测数据及在手订单情况测算，2020 年全年预计公司合并报表需计提应收账款信用减值损失金额约为 350万元，占应收账款账面余额的比例较低，不存在重大减值风险。
2、存货减值情况公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于……

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