网友提问：求某上市公司的利润表及资产负债表（Excel中完成），并加以分析.请发送到我的邮箱：1019565709@qq.com 只有5分了，还希望帮帮忙。非常感谢！
专家回答：☆财务分析☆ ◇600150 中国船舶 更新日期：2011-10-31◇ 港澳资讯 灵通V5.0
★本栏包括【1.财务指标】【2.异动分析】【3.环比分析】
【1.财务指标】
【主要财务指标】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜指标\日期 ｜2011-09-30｜2010-12-31｜2009-12-31｜2008-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜净利润(万元) ｜ 183887.48｜ 260852.57｜ 250060.52｜ 415962.10｜
｜净利润增长率(%) ｜ -9.09｜ 4.31｜ -39.88｜ 48.63｜
｜净资产收益率(%) ｜ 10.57｜ 16.35｜ 18.00｜ 34.54｜
｜资产负债比率 (%) ｜ 62.32｜ 66.02｜ 64.36｜ 71.10｜
｜净利润现金含量(%) ｜ -102.25｜ 300.06｜ 143.50｜ 63.04｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
指标含义：
净资产收益率：高/低表明公司盈利能力强/弱。
该指标的最近一期行业平均值：7.44%
净利润增长率：高/低表明公司增长能力强/弱，前景好/差。
该指标的最近一期行业平均值：0.59%
资产负债比率：高/低表明公司负债多/少，偿债压力大/小。
该指标的最近一期行业平均值：42.74%
净利润现金含量：高/低表明公司收益质量良好/差，现金流动性强/弱。
该指标的最近一期行业平均值：157.21%
【资产与负债】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜财务指标(单位) ｜2011-09-30｜2010-12-31｜2009-12-31｜2008-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜资产总额(万元) ｜5035783.81｜5143430.96｜4303016.63｜4501603.96｜
｜负债总额(万元) ｜3138552.22｜3396054.61｜2769797.82｜3200774.81｜
｜流动负债(万元) ｜2080879.71｜2640917.62｜2171346.56｜2738834.70｜
｜长期负债(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜货币资金(万元) ｜2653493.81｜2826317.95｜1987764.26｜1952939.54｜
｜应收帐款(万元) ｜ 81411.65｜ 40479.20｜ 32205.44｜ 49287.09｜
｜其他应收款(万元) ｜ 20271.29｜ 23021.22｜ 24508.51｜ 53664.33｜
｜坏帐准备(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜股东权益(万元) ｜1739102.71｜1594968.62｜1389120.57｜1204254.40｜
｜资产负债率(%) ｜ 62.3200｜ 66.0200｜ 64.3600｜ 71.1029｜
｜股东权益比率(%) ｜ 34.5300｜ 31.0000｜ 32.2800｜ 26.7516｜
｜流动比率 ｜ 1.6213｜ 1.3131｜ 1.2510｜ 1.1522｜
｜速动比率 ｜ 1.5166｜ 1.2344｜ 1.1083｜ 0.9624｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【现金流量】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜财务指标(单位) ｜2011-09-30｜2010-12-31｜2009-12-31｜2008-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜销售商品收到的现金｜1798675.82｜3074664.26｜2003251.62｜2895570.53｜
｜(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜经营活动现金净流量｜-188022.34｜ 782708.06｜ 358848.38｜ 262239.13｜
｜(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜现金净流量(万元) ｜-476081.90｜ 694555.39｜ 393554.23｜-136480.99｜
｜经营活动现金净流量｜ -129.20｜ 118.12｜ 36.84｜ -67.00｜
｜增长率(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜销售商品收到现金与｜ 86.13｜ 102.99｜ 79.38｜ 104.70｜
｜主营收入比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜经营活动现金流量与｜ -102.25｜ 300.06｜ 143.50｜ 63.04｜
｜净利润比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜现金净流量与净利润｜ -258.90｜ 266.26｜ 157.38｜ -32.81｜
｜比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜投资活动的现金净流｜-373220.82｜-287308.12｜ 72839.16｜-823338.64｜
｜量(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜筹资活动的现金净流｜ 74844.95｜ 168902.84｜ -93566.55｜ 415141.17｜
｜量(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【利润构成与盈利能力】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜财务指标(单位) ｜2011-09-30｜2010-12-31｜2009-12-31｜2008-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜主营业务收入(万元)｜2088293.77｜2985536.88｜2523753.62｜2765590.03｜
｜主营业务利润(万元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜经营费用(万元) ｜ 25196.98｜ 22814.07｜ 26545.55｜ 29564.10｜
｜管理费用(万元) ｜ 96483.23｜ 161197.70｜ 124230.51｜ 116596.88｜
｜财务费用(万元) ｜ -35835.56｜ -59250.08｜ -62908.28｜ -84553.97｜
｜三项费用增长率(%) ｜ 30.21｜ 41.99｜ 42.63｜ -31.49｜
｜营业利润(万元) ｜ 222636.29｜ 305725.58｜ 265245.29｜ 476259.49｜
｜投资收益(万元) ｜ -7393.04｜ -7189.16｜ -2615.34｜ 9844.05｜
｜补贴收入(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜营业外收支净额(万 ｜ 7507.75｜ 17886.19｜ 48974.34｜ 38514.85｜
｜元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜利润总额(万元) ｜ 230144.04｜ 323611.77｜ 314219.63｜ 514774.34｜
｜所得税(万元) ｜ 40520.11｜ 56263.69｜ 57574.34｜ 88854.02｜
｜净利润(万元) ｜ 183887.48｜ 260852.57｜ 250060.52｜ 415962.10｜
｜销售毛利率(%) ｜ 20.07｜ 19.85｜ 14.54｜ 21.02｜
｜主营业务利润率(%) ｜ 10.66｜ 10.24｜ 10.50｜ -｜
｜净资产收益率(%) ｜ 10.57｜ 16.35｜ 18.00｜ 34.54｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【历年简要财务指标】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜财务指标(单位) ｜2011-09-30｜2011-06-30｜2011-03-31｜2010-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜每股收益(元) ｜ 1.7350｜ 1.9350｜ 1.0630｜ 3.9400｜
｜每股收益扣除(元) ｜ 1.6680｜ 1.8300｜ 1.0280｜ 3.7600｜
｜每股净资产(元) ｜ 16.4100｜ 25.4080｜ 25.1400｜ 24.0700｜
｜调整后每股净资产( ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜净资产收益率(%) ｜ 10.5737｜ 7.6157｜ 4.2290｜ 16.3547｜
｜每股资本公积金(元)｜ 4.3784｜ 7.6054｜ 7.6054｜ 7.6054｜
｜每股未分配利润(元)｜ 10.5895｜ 16.1028｜ 15.8308｜ 14.7679｜
｜主营业务收入(万元)｜2088293.77｜1444482.48｜ 676707.95｜2985536.88｜
｜主营业务利润(万元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜投资收益(万元) ｜ -7393.04｜ -1313.55｜ -394.62｜ -7189.16｜
｜净利润(万元) ｜ 183887.48｜ 128203.42｜ 70429.63｜ 260852.57｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜财务指标(单位) ｜2010-09-30｜2010-06-30｜2010-03-31｜2009-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜每股收益(元) ｜ 3.0530｜ 1.8840｜ 1.0460｜ 3.7700｜
｜每股收益扣除(元) ｜ 2.9450｜ 1.8560｜ 1.0320｜ 3.4700｜
｜每股净资产(元) ｜ 23.2200｜ 22.0500｜ 22.0100｜ 20.9700｜
｜调整后每股净资产( ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜净资产收益率(%) ｜ 13.1491｜ 8.5421｜ 4.7500｜ 18.0014｜
｜每股资本公积金(元)｜ 7.6356｜ 7.6356｜ 7.6356｜ 7.6356｜
｜每股未分配利润(元)｜ 13.9494｜ 12.7798｜ 12.7427｜ 11.6963｜
｜主营业务收入(万元)｜2096263.57｜1303778.02｜ 563249.88｜2523753.62｜
｜主营业务利润(万元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜投资收益(万元) ｜ -22830.77｜ -24830.90｜ -1868.81｜ -2615.34｜
｜净利润(万元) ｜ 202285.55｜ 124792.69｜ 69328.32｜ 250060.52｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【每股指标】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜财务指标(单位) ｜2011-09-30｜2010-12-31｜2009-12-31｜2008-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜审计意见 ｜ ｜标准无保留｜标准无保留｜标准无保留｜
｜ ｜ ｜ 意见｜ 意见｜ 意见｜
｜每股收益(元) ｜ 1.7350｜ 3.9400｜ 3.7700｜ 6.2800｜
｜每股收益扣除(元) ｜ 1.6680｜ 3.7600｜ 3.4700｜ 6.2100｜
｜每股净资产(元) ｜ 16.4100｜ 24.0700｜ 20.9700｜ 18.1800｜
｜每股资本公积金(元)｜ 4.3784｜ 7.6054｜ 7.6356｜ 7.6196｜
｜每股未分配利润(元)｜ 10.5895｜ 14.7679｜ 11.6963｜ 9.0688｜
｜每股经营活动现金流｜ -1.7700｜ 11.8100｜ 5.4200｜ 3.9579｜
｜量(元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜每股现金流量(元) ｜ -4.4910｜ 10.4830｜ 5.9399｜ -2.0599｜
└———──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【经营与发展能力】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜财务指标(单位) ｜2011-09-30｜2010-12-31｜2009-12-31｜2008-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜存货周转率(%) ｜ 7.84｜ 9.25｜ 5.20｜ 5.45｜
｜应收账款周转率(%) ｜ 34.26｜ 82.15｜ 61.94｜ 57.56｜
｜总资产周转率(%) ｜ 0.41｜ 0.63｜ 0.57｜ 0.67｜
｜主营业务收入增长率｜ -0.38｜ 18.29｜ -8.74｜ 47.98｜
｜(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜营业利润增长率(%) ｜ -7.40｜ 15.26｜ -44.30｜ 21.88｜
｜税后利润增长率(%) ｜ -9.09｜ 4.31｜ -39.88｜ 48.63｜
｜净资产增长率(%) ｜ 9.03｜ 14.81｜ 15.35｜ 12.12｜
｜总资产增长率(%) ｜ -2.09｜ 19.53｜ -4.41｜ 18.12｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【2.异动分析】
┌──────────┬───────┬───────┬──────┐
｜ 财务指标(单位) ｜ 2011-09-30 ｜ 2010-09-30 ｜变动幅度(%) ｜
├──────────┼───────┼───────┼──────┤
｜应收账款(万元) ｜ 81411.65｜ 41784.39｜ 94.84｜
｜递延税款借项(万元) ｜ 92675.17｜ 48825.59｜ 89.81｜
｜应付税金(万元) ｜ -5282.27｜ 11883.12｜ -144.45｜
｜一年内到期的长期负债｜ 76738.25｜ 286332.61｜ -73.20｜
｜(万元) ｜ ｜ ｜ ｜
｜专项应付款(万元) ｜ 18109.00｜ 9413.00｜ 92.38｜
｜股本(万元) ｜ 106009.05｜ 66255.65｜ 60.00｜
｜加:投资收益(万元) ｜ -7393.04｜ -22830.77｜ 67.62｜
｜支付的各项税费(万元)｜ 133757.49｜ 84141.36｜ 58.97｜
｜经营活动产生的现金现｜ -188022.34｜ 643807.20｜ -129.20｜
｜金流量净额(万元) ｜ ｜ ｜ ｜
｜偿还债务所支付现金( ｜ 773834.33｜ 498050.99｜ 55.37｜
｜万元) ｜ ｜ ｜ ｜
｜筹资活动产生的现金流｜ 74844.95｜ 152571.89｜ -50.94｜
｜量净额(万元) ｜ ｜ ｜ ｜
｜汇率变动对现金的影响｜ 10316.31｜ 29313.72｜ -64.81｜
｜(万元) ｜ ｜ ｜ ｜
｜现金及现金等价物净增｜ -476081.90｜ 533288.51｜ -189.27｜
｜加额(万元) ｜ ｜ ｜ ｜
└──────────┴───────┴───────┴──────┘
【3.环比分析】
┌───────────────────────────────────┐
｜ 2010年度 ｜
├────┬───────┬───────┬──────┬───────┤
｜ ｜主营收入(万元)｜占年度比重(％)｜净利润(万元)｜占年度比重(％)｜
├────┼───────┼───────┼──────┼───────┤
｜ 一季度 ｜ 563249.88｜ 18.87｜ 69328.32｜ 26.58｜
｜ 二季度 ｜ 740528.14｜ 24.80｜ 55464.36｜ 21.26｜
｜ 三季度 ｜ 792485.55｜ 26.54｜ 77492.86｜ 29.71｜
｜ 四季度 ｜ 889273.31｜ 29.79｜ 58567.02｜ 22.45｜
└────┴───────┴───────┴──────┴───────┘
┌───────────────────────────────────┐
｜ 2009年度 ｜
├────┬───────┬───────┬──────┬───────┤
｜ ｜主营收入(万元)｜占年度比重(％)｜净利润(万元)｜占年度比重(％)｜
├────┼───────┼───────┼──────┼───────┤
｜ 一季度 ｜ 545876.86｜ 21.63｜ 62316.22｜ 24.92｜
｜ 二季度 ｜ 709408.22｜ 28.11｜ 57700.52｜ 23.07｜
｜ 三季度 ｜ 639359.59｜ 25.33｜ 76503.60｜ 30.59｜
｜ 四季度 ｜ 629108.94｜ 24.93｜ 53540.18｜ 21.41｜
└────┴───────┴───────┴──────┴───────┘